МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ 
РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
Государственное образовательное учреждение высшего профессионального образования
«САМАРСКИЙ   ГОСУДАРСТВЕННЫЙ  УНИВЕРСИТЕТ»
Факультет  юридический
Кафедра   гражданского процессуального и предпринимательского права

										
УТВЕРЖДАЮ
								Проректор по учебной работе
								
______________В.П. Гарькин

								«____»_____________ 2010 г.

РАБОЧАЯ ПРОГРАММА ДИСЦИПЛИНЫ
Российское налоговое  право 

образовательная программа направления   030900. 62

цикл дисциплин профессиональный Б.3, часть базовая             

профиль подготовки общий 
квалификация (степень) выпускника – «бакалавр юриспруденции»
форма обучения  очная 
Курс ____________, семестр __________________

Самара. 2010

Составитель:  к. ю. н. С.П. Бортников
Ответственный редактор: профессор, д. ю. н. Е. А. Трещева 

Самарский государственный университет, 2010 год ©
Тираж - ___ экз.
Объем - 1, 36 п.л.

Рабочая программа составлена на основании федерального государственного образовательного стандарта высшего профессионального образования направления (специальности) 030900.62 «Юриспруденция» (квалификация (степень) бакалавр), утвержденного приказом Министерства    образования и науки Российской Федерации  от 04 мая 2010 года  № 464.

Составители рабочей программы: 
Бортников С.П. доцент кафедры гражданского и процессуального и предпринимательского права, к.ю.н.

Рецензент:  

Рабочая программа утверждена на заседании кафедры гражданского процессуального и предпринимательского права  										
(протокол №  _____    от «____» _____________ 20____ г.)
					
Заведующий кафедрой     ____________________  	Е.А. Трещева
 				      (подпись)   			
.  ____ _____________ 20____ г 

СОГЛАСОВАНО
Председатель 
методической
комиссии факультета      _______________  	______________________________
 				      (подпись)   			      (фамилия, инициалы.)
____ _____________ 2010 г.   

СОГЛАСОВАНО
Декан 
факультета    		     _______________  	А.А. Напреенко
 				      (подпись)   			
____ _____________ 2010 г.  

СОГЛАСОВАНО
Начальник 
методического отдела    		_______________  		Н.В. Соловова
 				    	         (подпись)   			 
____ _____________ 2010 г.      

1. Цели и задачи дисциплины, ее место в учебном процессе, требования к уровню освоения содержания дисциплины

1.1. Цели и задачи изучения дисциплины
Основная цель учебной дисциплины – сформировать у студентов представление о: понятии налогов и деятельности в сфере налогообложения; налоговой системе, ее принципах, задачах и методах; понятии, предмете и методе налогового права, его системе и источниках; видах и методах налогового контроля; бюджете и государственной и муниципальной казне, отношениях по уплате налогов и сборов и стадиях исчисления и уплаты налогов и сборов, ответственности за нарушение налогового законодательства. Настоящая программа и планы практических занятий по курсу «Налоговое право» предназначена для студентов дневной и заочной форм обучения юридического факультета. Изучение курса «Налоговое право» предусмотрено учебным планом для юридических факультетов государственных университетов и рассчитано на один семестр и является совокупностью требований, обязательных при реализации основных образовательных программ бакалавриата по направлению подготовки 030900 Юриспруденция.
При изучении курса “Налоговое право” студенты должны изучить основные принципы, понятия и институты налогового права, как отрасли российского права, проявление явлений гражданского права в налоговых отношениях, правовое положение участников налоговых отношений, правила налогового производства, процессуальные сроки. Подробно изучаются теоретические проблемы налога и налоговых обязательств.
В рамках изучения курса обязательным является уяснения  содержания государственного регулирования экономики в Российской Федерации. Завершает курс раздел об ответственности в налоговых отношениях и отдельных видах налогов.
Студентам рекомендуется основная литература по курсу. Дополнительные литературные источники называются  преподавателем в процессе чтения курса.
Полный перечень нормативных актов дан применительно к отдельным темам в «Планах практических занятий». Практические занятия по курсу предполагают подготовку теоретических вопросов по названным темам и разработку практических заданий по отдельным, вызывающим наибольший интерес, вопросам.
Руководствуясь данной программой, студенты старших курсов хояйственно-правовой специализации имеют возможность выбрать тему для написания курсовых и дипломных работ.
Центральную часть курса составляет раздел о проявлении автономии налогового права в системе российского права, явлений гражданского права и частноправовых начал в налоговых. Студенты должны усвоить и уметь анализировать гражданско-правовые явления как предпосылки для формирования юридических фактов для налоговых отношений, разрешать коллизии гражданского и налогового права, выделять проявление частно-правовых начал в налоговом праве как публичной отрасли.
Обучающиеся должны подробно анализировать нормы действующего налогового законодательства, понимать перспективы и основные принципы его развития, сложности в правоприменении.

1.2. Компетенции обучающегося, формируемые в результате освоения дисциплины (модуля).
В результате освоения учебной дисциплины «Российское налоговое право» и в  соответствии с Приказом Министерства образования и науки Российской Федерации от 04 Мая 2010 г. N 464 "Об утверждении и введении в действие федерального государственного образовательного стандарта высшего профессионального образования по направлению подготовки 030900 Юриспруденция (квалификация (степень) "бакалавр")" (Зарегистрировано в Минюсте РФ 21.05.2010 N 17337) студенты, завершившие изучение данной дисциплины, должны:
•	иметь представление:
-	о месте и роли налогового права в системе права. 
-	об основах правового регулирования бюджетных отношений при установлении, введении и взимании налогов,
-	о соотношении налогового, финансового, административного и конституционного права,
-	о способах реализации в РФ налогово-правовых норм,
-	об определении отраслевой принадлежности и автономии налогового права и его основных институтах,
-	отдельных налогах России.
•	знать:
-	основные нормативные налогово-правовые акты (НК РФ, федеральные, региональные законы и др.),
-	порядок формирования доходов и расходов бюджета за счет налогов и сборов;
-	основные принципы, структурные звенья налоговой системы, механизм реализации налоговых обязанностей;
-	юридические и фактические основания, признаки, цели налоговой ответственности,
-	виды и систему налоговых органов;
-	различие понятий налоговая система, система налогов и системы налогообложения,
-	основные философские налоговые принципы, законы, категории, а также их содержание взаимосвязи,
-	мировоззренческие и методологические основы юридического мышления в налоговой сфере,
-	основные положения и начала налогового права как науки, учебной дисциплины и отрасли права, 
-	сущность и содержание основных понятий, категорий, институтов налогового права, правовых статусов субъектов налоговых правоотношений.
● уметь:
- анализировать и решать юридические проблемы в области финансового, бюджетного, налогового, страхового, банковского и валютного права,
- оперировать юридическими  понятиями и категориями в сфере налогового права;
- анализировать юридические  факты и возникающие в связи  с ними налоговые отношения;
- анализировать, толковать и правильно применять правовые формы налогового права; 
- принимать решения и совершать юридические действия в точном  соответствии с налоговым законом;
- осуществлять правовую экспертизу нормативных правовых актов, имеющих налоговые нормы;
- давать  квалифицированные юридические заключения и  консультации по вопросам налогообложения и правового регулирования налоговых отношений;
- правильно составлять и оформлять налоговые документы; 
- применять технико-криминалистические средства  и методы в сфере налоговых и вытекающих из них отношений; 
- правильно ставить вопросы, подлежащие разрешению, при назначении  судебных экспертиз и  предварительных исследований из налоговых отношений; 
- анализировать и правильно оценивать содержание заключений эксперта (специалиста) по вопросам, принадлежащим сфере налоговых отношений; 
- использовать тактические приемы при производстве следственных действий и тактических операций; выявлять обстоятельства, способствующие совершению налоговых преступлений; планировать и осуществлять деятельность по предупреждению и профилактике налоговых правонарушений; выявлять, давать оценку  и содействовать пресечению  коррупционного поведения в сфере налоговых отношений. 
•	владеть:
- юридической налоговой терминологией; 
- навыками работы с налоговыми правовыми актами;
- навыками: анализа различных налоговых правовых явлений, юридических фактов, налоговых правовых норм и налоговых правовых отношений, являющихся объектами профессиональной деятельности; 
- анализа правоприменительной и правоохранительной практики в налоговой сфере; 
- разрешения налоговых правовых проблем и коллизий; 
- реализации налоговых норм материального и процессуального права; 
- принятия необходимых мер защиты прав человека и гражданина; 
- навыками применения технико-криминалистических средств и методов обнаружения, фиксации и изъятия следов и вещественных доказательств в налоговой сфере; 
- методикой квалификации и разграничения различных видов налоговых правонарушений.

Итогом изучения курса является также приобретение навыков работы с процессуальными и первичными документами: составление исковых заявлений, постановления, акта и решения о проведении проверки.

Владеть компетенциями: 
Код
компетенции	Наименование результата обучения	
ОК-1	осознает социальную значимость своей будущей профессии, обладает достаточным уровнем профессионального правосознания	
ОК-3	владеет культурой мышления, способен к обобщению, анализу, восприятию информации, постановке цели и выбору путей ее достижения	
ОК-8	способен использовать основные положения и методы социальных, гуманитарных и экономических наук при решении социальных и профессиональных задач	
ПК-2	способен осуществлять профессиональную деятельность на основе развитого правосознания, правового мышления и правовой культуры 	
ПК-5	способен применять нормативные правовые акты, реализовывать нормы материального и процессуального права в профессиональной деятельности	
ПК-7	владеет навыками подготовки юридических документов	
ПК-10	способен выявлять, пресекать, раскрывать и расследовать преступления и иные правонарушения	
ПК-14	готов принимать участие в проведении юридической экспертизы проектов нормативных правовых актов, в том числе в целях выявления в них положений, способствующих созданию условий для проявления коррупции	

1.3. Место дисциплины в структуре ООП 
Изучение дисциплины «Российское налоговое право» основывается на знаниях, полученных слушателями при изучении курсов «Экономика», «Гражданское право РФ», «Административное право РФ», «Конституционное право РФ», «Финансовое право».
Усвоенные закономерности, приобретенные знания, навыки, умения и способности, сформированные в курсе «Российское предпринимательское право» будут использованы в дальнейшем. 

2. Содержание дисциплины
2.1. Объем дисциплины и виды учебной работы: 

Вид учебной работы	Объем часов/ зачетных единиц	
Трудоемкость изучения дисциплины	180\5	
Обязательная аудиторная учебная нагрузка (всего) 	72	
в том числе:	
лекции	28	
семинары	44	
практические занятия		
лабораторные занятия		
Самостоятельная работа студента (всего)	72	
в том числе:	
Подготовка к семинарам (практическим занятиям,
лабораторным занятиям)	16	
Самостоятельное изучение тем	32	
Подготовка реферата	20	
Получение индивидуальных консультаций преподавателя	4	
Подготовка и сдача экзамена	36	

2.2. Тематический план учебной дисциплины
Наименование разделов и тем	Содержание учебного материала, лабораторные  работы и практические занятия, самостоятельная работа обучающихся, курсовая работа (проект)	Объем часов/
зачетных единиц	Образователь-ные технологии	Формируемые компетенции/ уровень освоения*	Формы текущего контроля	
1	2	3	4	5	6	
Тема 1
Понятие налогового права 	Лекции	4	Проблемная лекция	ОК-1\1
ОК-8\1
ОК-3\1
ПК-2\1		
	1	Генезис и ретроспектива развития налогообложения					
	2	Понятие налогового права 					
	3	Система налогового права. Источники налогового регулирования.					
	Семинары	6	Эвристическая беседа	ОК-3\1
ОК-8\1
ПК-5\1	Входное тестирование	
	1	Налоговые отношения в современном российском законодательстве					
	Самостоятельная работа студента	10	Глоссарий	ОК-3\1
ОК-8\1
ПК-10\1	Собеседование	
	1	Виды экономической деятельности человека во взаимосвязи с историческим развитием правовых систем и обеспечение публичных функций государства					
Тема 2
Налоговые правоотношения	Лекции	4	Лекция беседа	ОК-3\1
ОК-8\1
ПК-7\1
ПК-10\1
ПК-14\1		
	1	Понятие и особенности налогового правоотношения					
	2	Объект налогообложения  					
	3	Субъекты налоговых отношений					
	4	Налог как экономико-правовая категория					
	Семинары	8	Круглый стол	ОК-3\2
ОК-8\2
ПК-2\1
ПК-5\2
ПК-10\1	Устный опрос	
	1	Детерминация налоговых отношений частноправовыми фактами и предпосылками					
	Самостоятельная работа студента	12	Реферат	ОК-8\2
ОК-9\2
ПК-2\2
ПК-7\2
ПК-14\2	Собеседование по реферату	
	1. Режимы экономического благоприятствования в налоговых отношениях					
Тема 3
Налоговое производство	Лекции	4	Проблемная лекция	ПК-5\1
ПК-7\1
ПК-14\1
		
	1	Налоговое производство и его основные стадии. Налоговое обязательство и его исполнение.					
	2	Исполнение налоговой обязанности по уплате налога					
	3	Налоговое администрирование					
	4	Расчеты в налоговых отношениях					
	Семинары	6	Диспут	ПК-2\2
ПК-5\1
ПК-7\1
ПК-10\1	Устный опрос	
	1	Место осуществления деятельности и место исполнения налоговой обязанности					
	Самостоятельная работа студента	10	Эссе	ПК-7\2
ПК-10\1
ПК-14\1	Собеседование	
	1. Налоговый кредит. Обеспечение исполнения налогового обязательства. 					
Тема 4
Налоговый контроль и налоговая ответственность	Лекции	4	Проблемная лекция	ПК-2\1
ПК-5\1
ПК-7\1
		
	1. Понятие и основные виды налогового контроля. Формы налогового контроля. 						
	2. Принципы ведения налогового контроля.						
	3. Понятие и признаки налоговой ответственности.						
	4. Свойства налоговой ответственности как правоотношения						
	Семинары	6	Диспут	ПК-2\2
ПК-5\1
ПК-10\1	Устный опрос	
	1. Процессуальные и процедурные вопросы контрольных отношений в налоговом праве						
	Самостоятельная работа студента	10	Эссе	ПК-5\2
ПК-14\1
ПК-10\1	Собеседование	
	1. Виды налоговых правонарушений и ответственности					
Тема 5
Прямые налоги в налоговом законодательстве России	Лекции	4	Лекция с разбором конкретных ситуаций	ПК-2\1
ПК-5\1		
	1. Особенности исчисления и взимания налога на прибыль					
	2. Особенности исчисления и взимания НДФЛ					
	3. Особенности исчисления и взимания налогов с материальными объектами налогообложения (налога на имущества, налога на землю и др.)					
	Семинары	6	Диспут	ПК-5\2
ПК-10\1	Устный опрос	
	1. Тенденции в развитии отдельных форм налогообложения					
	Самостоятельная работа студента	10	Эссе	ПК-10\2
ПК-14\1	Беседа	
	1. Налоговые льготы					
Тема 6
Косвенные налоги в налоговом законодательстве России	Лекции	2	Проблемная лекция	ПК-5\1
ПК-7\1		
	1. Особенности исчисления и взимания НДС					
	2. Особенности исчисления и взимания акцизов					
	Семинары	6	Круглый стол	ПК-10\2
ПК-14\1	Устный опрос	
	1. Особенности взимания налогов в отдельных организационных формах по степени их интегрированности					
	Самостоятельная работа студента	10	Глоссарий	ПК-10\2
ПК-5\1	Собеседование	
	1. Управление в налоговых отношениях					
Тема 7
Специальные налоговые режимы	Лекции	4	Проблемная лекция	ПК-5\1
ПК-14\2		
	1. Упрощенная система налогообложения					
	2. Единый налог					
	Семинары	6	Тестирование	ОК-2\2
ПК-5\2	Тестирование	
	1. Реализация принципов налогового права в специальных налоговых режимах					
	Самостоятельная работа студента	10	Реферат	ОК-2\2
ПК-5\2	Собеседование по реферату	
	1. Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции.					
	108\3		

	

2.3. Содержание учебного курса.

ОБЩАЯ ЧАСТЬ

ТЕМА I: ГЕНЕЗИС И РЕТРОСПЕКТИВА РАЗВИТИЯ НАЛОГОВЫХ ОТНОШЕНИЙ (2 ч.)
Возникновение и развитие налоговых отношений. Определение момента возникновения налогообложения. Ретроспективный анализ развития налогов и государства. Развитие научных теорий налогообложения. Налог как экономико-правовая категория.
Определить тот момент, когда управление общественными делами начало требовать от общества выделение средств на свое содержание. Систематизация первых форм общественных сборов (изъятий), которые легли в основу системы налогообложения. Связь налогообложения с государственной организацией общества. Выделение свойств налогообложения: цель налогообложения на первом этапе его развития, роль и значение верховной власти и ее выделение, свойство налога, как на отношение внутренние, а не отношение с внешним властным лицом: завоевателем, колонизатором и пр., разграничение частной и публично-финансовой сферы, финансирование общих целей и интересов, финансирование управления обществом, отделение управления от самого общества, передача части общего (или позднее индивидуального) на общие цели, указанные свойства рассматриваются только во внутренних общественных отношениях (во внутриполитическом аспекте).
История налогообложения и ее периоды. Развитие свойств налогов: случайным характер и системность, форма взимания, публичное значение налогов, механизмы их взимания. 
Cтепень воздействия права, политики и других факторов на государство и власть, в результате которого начала формироваться налоговая система. Взаимное влияние войн, революций, стихийных бедствий на развитие государства, налогов, общества.
Развитие теорий налогообложения и факторы, влияющие на данный процесс: промышленная революция, централизация власти, формирование государственности. Обоснование права государства требовать податей.
Экономическая им правовая сущность налога. Налог как доход, источник существования правительства. Налог как регулятор экономических и иных процессов в государственном управлении. Налог как лишение собственности и изъятие ВВП. Легализация налоговых изъятий.

ТЕМА II: ПОНЯТИЕ НАЛОГОВОГО ПРАВА (2 ч.)
Понятие, предмет и метод налогового права. Значение понятия «Налоговое право». Проблема отраслевой принадлежности налогового права. Налоговое право и бухгалтерский учет.
Огосударствление фиска, особый правовой режим, связанный с фиском, который отделяется от общего частного права. Автономизация налоговых норм. 
Имущественный или денежный характер отношений. Отграничение налоговых норм и финансового права. Методология налогообложения должна учитывать существующие устойчивые и объективные связи между системой налоговых отношений и другими базисными и надстроечными явлениями. Значение этих закономерных связей позволяет отсечь от собственно налогов все другие (случайные) формы перераспределения доходов, употребляемые властью вне зависимости от возможностей экономики.
Предметом регулирования налогового права являются налоги и сборы, то есть та часть собственности, которую налогоплательщик будет обязан отдать, тогда как финансовое право регулирует процесс распределения и использования обезличенных денежных средств - финансов. Попадая в бюджет, деньги абстрагированы от своего источника. Основания возникновения налоговых отношений. 
Налоговое обязательство, публичная налоговая обязанность, субъективные налоговые обязанности и права. Относительные и абсолютные отношения.
Метода налогового законодательства как властного предписания, основанного на императивных начала,. имеет особый, а именно публично-правовой, а не частноправовой (гражданско-правовой) характер, что обусловлено публично - правовой природой государства и государственной власти; с публично - правовым характером налога и государственной казны и с фискальным суверенитетом государства связаны законодательная форма учреждения налога, обязательность и принудительность его изъятия, односторонний характер налоговых обязательств; вследствие этого спор по поводу невыполнения налогового обязательства находится в рамках публичного, а не гражданского права.

ТЕМА III: СИСТЕМА НАЛОГОВОГО ПРАВА (2 ч.)
Сущность налогообложения. Налоговая система как рефлекс экономических отношений. Совокупность налогов, сборов, пошлин и других платежей, взимаемых в установленном порядке, образует налоговую систему. Проблема систематизации налогового права. Факторы влияния: дифференциация источников дохода, влияние классово-экономических изменений в обществе. Функции налогов: регулятивная, фискальная и стимулирующая.  Принципы налоговой системы РФ. Податная система только тогда удовлетворяет требования научной мысли, когда состоит из налогов, предмет которых позволяет судить о платежной силе частного хозяйства и о характере его доходов, так как только эти условия определяют, сколько гражданин может и должен отдавать государству. Категории налогообложения. Система налогового законодательства. Налогообложение и бюджетный процесс. Налоговая система как совокупность налогов, принципов, форм и методов их установления, изменения и отмены, уплаты и применения мер по обеспечению их уплаты, осуществления налогового контроля, а также привлечения к ответственности и мер ответственности за нарушение налогового законодательства. Система налогов (виды, классификация). Два вида налоговой системы: шедyлярная и глобальная. Критерии деления налогов на федеральные, региональные и местные. При классификации налогов за основание могут быть принимаемы различные признаки. 1) Податной источник; отсюда - деление налогов на поимущественные и подоходные. 2) Основание для установления налогов — личные и вещные; к первым могут быть отнесены все те, при установлении которых имущественные силы лица не получают точного определения, как, например, подушная, подымная подать; вторым же, вещным, предшествует более точная оценка. 3) По способу взимания налоги могут быть разделены на прямые и косвенные. Первые установляются с намерением законодателя, что плательщик будет и носителем налога; вторые должны быть по намерению законодателя переложены плательщиками на третьих лиц. 4) Раскладочные и окладные. Первые - те, сумма которых установляется законом, а оклад каждого субъекта определяется обществом плательщиков или выборными от него комиссиями; вторые -те, оклад которых для каждого плательщика определяется законом и из сложения окладов получается сумма налога, и т.д. Системы налогообложения : пропорциональная, прогрессивная и смешанная.
Налоговая система занимает подчиненное положение по отношению к экономике: не она господствует над экономикой, а экономика господствует над ней. Если же это так, то трудно допустить, чтобы налоговая система в течение продолжительного периода времени могла находиться в резком противоречии с интересами хозяйственного развития.
Центральное место экономических методов занимают налоги. Маневрируя налоговыми ставками, льготами и штрафами, изменяя условия налогообложения, вводя одни и отменяя другие налоги, государство создает условия для ускоренного развития определенных отраслей и производств, способствует решению актуальных для общества проблем.
Тенденции развития налоговой системы в мире и в России.

ТЕМА IV: ПРОБЛЕМЫ ИСТОЧНИКОВ НАЛОГОВОГО ПРАВА (2 ч.)
Проблемы дефиниции источника налогового права. Источник налогового права как форма выражения положительного права, которые имеют значение обязательных средств ознакомления с действующим правом и как государственная воля, выраженная в акте компетентного государственного органа. Налоговое право - это свод правил, в соответствии с которыми общественная власть имеет право требовать от налогоплательщиков перевода части  их дохода или их собственности в публичных интересах. Закон – единственный источник налогового права. Акты органов местного самоуправления. Проблема кодификации норм налогового права. Налоговое законодательство РФ. На территории  Российской  Федерации применяются только те федеральные законы, которые  официально опубликованы. Они вступают в силу одновременно на всей территории Российской Федерации по истечении десяти дней после дня  их официального  опубликования,  если  самими  законами не установлен другой порядок вступления их в силу. Действие закона во времени, пространстве, кругу лиц. Классификация налоговых законом. Конкуренция налоговых законов. Толкование закона в налоговом праве. Значение гражданского законодательства и гражданско-правовых прецедентов для налогового права. Международные договоры  в системе налогового права РФ. Корпоративное нормотворчество. Значение  обычая делового оборота для налогового права. Правовые акты, не входящие в систему налогового права, но содержащие нормы, имеющие значение для целей налогового регулирования. Принципы формирования налогового акта.

ТЕМА V: НАЛОГ КАК ПРАВОВАЯ КАТЕГОРИЯ (2 ч.)
Проблема дефиниции налога. Определение фиска. В рамках налоговых отношений государство и муниципальные образования выступают, с одной стороны, как субъекты, наделенные властными полномочиями на установление и введение налогов и сборов, организацию их взимания, с другой стороны, как субъекты наделенные правом осуществлять присвоение на праве собственности материальных благ, передаваемых им субъектами частного права при уплате налогов и сборов. Цель налога, управомоченный субъект, основные свойства налога. Принудительность, налога. Налог как платеж, взимаемый государственной властью с отдельных хозяйствующих лиц или хозяйств, для покрытия производимых ею расходов или для достижения каких-либо задач экономической политики без предоставления плательщикам его специального эквивалента». Система фискальных платежей: понятие налога, сбора, пошлины и иных платежей. Признаки фискальных платежей. Виды фискальных платежей и их классификация. Функция налогов: 1. Обеспечение финансирования государственных расходов (фискальная функция); 2. Поддержание социального равновесия путем изменения соотношения между доходами отдельных социальных групп с целью сглаживания неравенства между ними (социальная функция); 3. Государственное регулирование экономики (регулирующая функция). 
Существование частнохозяйственного строя как условие существования налога. Сравнение налога и цены. Налог взимается без специальной цели. Налог взимается государственной властью на установленных законом основаниях. Принципы налогообложения: равное распределение налогов, определенность налогов, собирание налогов в удобнейшее время, дешевое собирание налогов, налог должен всегда быть взимаем с дохода, и притом с чистого дохода, а не с самого капитала, дабы источники доходов государственных не истощались. Классификация налогов. 

ТЕМА VI: НАЛОГОВЫЕ ПРАВООТНОШЕНИЯ: ПОНЯТИЕ И ОСНОВАНИЯ ВОЗНИКНОВЕНИЯ, ИЗМЕНЕНИЯ И ПРЕКРАЩЕНИЯ НАЛОГОВЫХ ПРАВООТНОШЕНИЙ (2 ч.)
Понятие и особенности налогового правоотношения. Налоговые правоотношения – это связь между субъектами, которые имеют субъективные права и юридические обязанности, возникающие в процессе или по поводу установления, введения, взимания налогов и сборов, а также налогового контроля и применения налоговой ответственности. Особенности налоговых правоотношений определяются их элементами (предметом, субъектами, содержанием), а также особенностями метода, цели, юридического факта.
Субъекты, объекты и содержание налоговых. Классификация налоговых правоотношений. Основание возникновения, изменения и прекращения налоговых правоотношений. Налоговое обязательство и налоговая обязанность. Налоговое обязательство имеет односторонний характер и строго определенный состав участников. Обязательству заплатить налог не противостоит встречное удовлетворение. Последствие замены стороны в гражданско-правовом обязательстве для налоговых отношений. Почему так широко в налоговом праве используются категории, технико-юридические приемы и способы цивилистической науки. С одной стороны, гражданское и предпринимательское право (в том числе и иные, как правило, частноправовые институты иных отраслей права: получение заработной платы в трудовых отношениях) создают условия для оформления объекта налогообложения, с другой - отказ от административно-хозяйственных методов правового регулирования, предполагающих прямое властвование и о переходе к построению иной правовой модели отношений между государством и частными лицами, направленной на защиту прав и интересов частных субъектов, формирование рыночных отношений с предполагаемыми равными правами их участников требует отказа государства от директивного управления не только в сфере хозяйствования, но и налогообложении как формы изъятия и перераспределения национального продукта. 
Обязанность по уплате налога возлагается на налогоплательщика с момента возникновения всех обстоятельств, предусмотренных налоговым законодательством. Две группы обстоятельств: общие и непосредственные. К непосредственным обстоятельствам относятся признание субъекта налогоплательщиком, возникновение у него объекта налогообложения, отсутствие льгот и др. К общим обстоятельствам относятся наличие всех условий вступления в силу налоговых законов. Юридическим фактом возникновения налогового обязательства является довольно сложный комплекс обстоятельств (который не всегда можно назвать составом, но очень близко к нему подходящий): особое правовое положение как налогоплательщика именно конкретного налога, наличие объекта конкретного налога или сбора, непосредственная связь между этим объектом и налогоплательщиком, наступление срока уплаты сбора или налога и др.

ТЕМА VII: ДЕТЕРМИНАЦИЯ НАЛОГОВЫХ ПРАВООТНОШЕНИЙ РАЗЛИЧНЫМИ ФОРМАМИ  ГРАЖДАНСКО-ПРАВОВЫХ ОТНОШЕНИЙ (2 ч.)
Частноправовые и публичные начала в налоговых отношениях. Налогообложение и организационно-правовые формы ведения предпринимательской деятельности. Значение гражданско-правовых понятий «имущество» и «имущественные отношения», «вещь» и «вещные отношения», «обязательство» и «обязательственные отношения» для налогового права.

ТЕМА VIII: СУБЪЕКТЫ НАЛОГОВЫХ ОТНОШЕНИЙ (2 ч.)

Государственная фискальная система: Федеральная налоговая служба РФ; Государственный таможенный комитет РФ; Финансовые и казначейские органы. Агенты фискальных органов: Банки и иные кредитные организации Сборщики налогов и иные лица. Налогоплательщики: Российские и иностранные физические лица; Российские и иностранные юридические лица. Коммерческие и некоммерческие организации. Дочерние и зависимые. Иные субъекты. Субъекты малого предпринимательства и их признаки. Бюджетные организации. Филиалы и представительства. Консолидированная группа налогоплательщиков.

ТЕМА IX: ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСКАЯ И ИНАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ КАК ЮРИДИЧЕСКИЙ ФАКТ В НАЛОГОВЫХ ОТНОШЕНИЯХ (2 ч.)
Предпринимательская деятельность как основание уплаты налогов и иных фискальных платежей. Пассивная и активная деятельность. Особенности отдельных видов деятельности: финансовой, посреднической, коммерческой и др. Лицензирование и система иных санкционирований. Понятие резидентства. Понятие источника дохода Деятельность налогоплательщика через посредника (агента), филиалы и представительства. Место деятельности компании, место управления компании, место уплаты налога.

ТЕМА X: ОБЪЕКТЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ (2 ч.)
Понятие объекта налогообложения. Важнейшими признаками, характеризующими объект налога, согласно ст. 38 Кодекса являются: наличие экономического основания (1), существование стоимостной, количественной или физической характеристики (2), возникновение у налогоплательщика обязанности по уплате налога (3).
Имущество. Товары. Работы и услуги. Понятие реализации. Принципы определения цены товаров, работ или услуг для целей налогообложения. Место реализации товаров, услуг, работ. Значение понятия «рыночная цена» для целей налогообложения. Понятие дохода. Источники дохода. Доходы, полученные на территории РФ и за ее пределами. Экспортно-импортные операции и объекты налогообложения. Проценты и дивиденды. Дарения и прочие приобретения. Принципы учета доходов и расходов. 

ТЕМА XI: РЕЖИМ ЭКОНОМИЧЕСКОГО БЛАГОПРИЯТСТВОВАНИЯ В НАЛОГОВОМ ПРАВЕ (2 ч.)
Экономическая и правовая сущность режима экономического (наибольшего экономического) благоприятствования. Правовое положение малых предприятий. Правовое положение свободной экономической зоны. «Псевдо оффшорные зоны» и иные зоны экономического благоприятствования. Зоны со специальным экономическим статусом. Оффшорные зоны. Иностранные предприятия со льготным налогообложением в РФ и за рубежом. Правовое положение и экономико-правовые особенности финансово-промышленных групп. 

ТЕМА XII: НАЛОГОВОЕ ПРОИЗВОДСТВО (2 ч.)

Налоговое производство и его основные стадии. Налоговое обязательство и его исполнение. Изменение срока исполнения налогового обязательства. Исчисление и уплата налогов и сборов. Удержание налога у источника дохода. Взыскание налогов и сборов. Понятие налогового кредита. Обеспечение исполнения налогового обязательства. 

ТЕМА XIII: РАСЧЕТЫ В НАЛОГОВЫХ ОТНОШЕНИЯХ (2 ч.)

Виды и значение расчетных форм в налоговых отношениях. Требования об уплате налогов и сборов. Определение момента исполнения налоговой обязанности в исполнительном производстве. Соотношение понятий исполнение обязанности по уплате налогов и сборов и прекращения денежного обязательства.

ТЕМА XIV: КОНТРОЛЬ В НАЛОГОВЫХ ОТНОШЕНИЯХ (2 ч.)

Понятие и основные виды налогового контроля. Формы налогового контроля. Система органов, осуществляющих налоговый контроль и их компетенция. Принципы ведения налогового контроля. Порядок проведения и оформления налоговых проверок. Судебная защита прав налогоплательщиков и обжалование действий налоговых органов. Правовое положение аудита, института оценщиков, независимых экспертов и т.п. 

ТЕМА XV: ОТВЕТСТВЕННОСТЬ В НАЛОГОВЫХ ОТНОШЕНИЯХ (2 ч.)
Понятие и признаки налоговой ответственности. Понятие и признаки налогового правонарушения. Обстоятельства исключающие или смягчающие налоговую ответственность. Виды ответственности за нарушение налогового законодательства. Доказательства по делу о налоговом нарушении. Лица, участвующие в деле о налоговом нарушении. 

ТЕМА XVI: НАЛОГОВОЕ АДМИНИСТРИРОВАНИЕ (2 ч.)
Понятие налогового администрирования. Определение отраслевой принадлежности института налогового администрирования. Налоговое администрирование как вид бюджетного администрирования. Субъектный состав института налогового администрирования. Полномочия налоговых администраторов. Полномочия публичных образований в сфере налогового администрирования. Бюджетная классификация.  

ОСОБЕННАЯ ЧАСТЬ

ТЕМА XVII: НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ ОРГАНИЗАЦИЙ (2 ч.)
Налогоплательщики налога на прибыль. Освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика. Объект налогообложения. Порядок определения доходов. Классификация доходов. Расходы. Группировка расходов. Особенности определения отдельных видов доходов и расходов. Методы начисления. Налоговая база. Особенности определения налоговой базы по отдельным видам доходов. Убытки. Налоговые ставки. Налоговый период. Порядок исчисления и уплаты налога и авансовых платежей. Особенности налогообложения иностранных организаций. Постоянное представительство иностранной организации. Устранение двойного налогообложения. Налоговый учет. 

ТЕМА XVIII: НАЛОГ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ (2 ч.)
Налогоплательщики и иные субъекты налоговых отношений по уплате НДС.
Освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика НДС. Объект налогообложения. Место реализации товаров, работ (услуг). Операции, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения). Ввоз товаров на территорию Российской Федерации, не подлежащий налогообложению (освобождаемый от налогообложения). Особенности налогообложения при перемещении товаров через таможенную границу Российской Федерации. Налоговая база. Налоговый период. Налоговые ставки. Порядок исчисления налога. Счет-фактура. Налоговые вычеты и порядок их применения. Порядок и сроки уплаты НДС в бюджет. Порядок возмещения налога. 

ТЕМА XIХ: НАЛОГИ НА ИМУЩЕСТВО ФИЗИЧЕСКИХ И ЮРИДИЧЕСКИХ ЛИЦ (2 ч.) 
Налогоплательщики. Объект налогообложения. Налоговая база. Налоговый период. Налоговая ставка. Порядок исчисления и уплаты налога. Сроки уплаты налога. Налоговая декларация. Налог на землю.

ТЕМА XХ: НАЛОГ НА ДОХОД ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ (2 ч.)
Налогоплательщики и иные участники отношений по исчислению и уплате НДФЛ. Доходы от источников в Российской Федерации и доходы от источников за пределами Российской Федерации. Объект налогообложения. Налоговая база. Особенности уплаты налога на доходы физических лиц в отношении отдельных видов доходов. Налоговый период. Доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения). Налоговые вычеты. Профессиональные налоговые вычеты. Дата фактического получения дохода. Налоговые ставки. Порядок и особенности исчисления налога участниками отношений по взиманию НДФЛ. Порядок взыскания и возврата налога.

ТЕМА XХI: СПЕЦИАЛЬНЫЕ НАЛОГОВЫЕ РЕЖИМЫ (2 ч.)
Налогоплательщики. Объект налогообложения. Налоговая база. Налоговый период. Налоговая ставка. Порядок исчисления и уплаты налога. Сроки уплаты налога. Налоговая декларация. Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог). Упрощенная система налогообложения. Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности. Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции.

ТЕМА XХII: АКЦИЗЫ (2 ч.)
Налогоплательщики и иные участники отношений по исчислению и уплате акцизов. Формы, основания и порядок регистрации организации, совершающей отдельные операции. Особенности исполнения обязанностей налогоплательщика в рамках договора простого товарищества (договора о совместной деятельности). Подакцизные товары и объект налогообложения. Операции, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения). Особенности налогообложения и освобождения от налогообложения при перемещении подакцизных товаров через таможенную границу Российской Федерации. Определение налоговой базы при реализации (передаче) или получении подакцизных товаров. Порядок определения расчетной стоимости изделий, в отношении которых установлены комбинированные налоговые ставки. Увеличение налоговой базы при реализации подакцизных товаров. Налоговый период и налоговые ставки. Порядок исчисления акциза. Налоговые вычеты и порядок их применения. Сроки и порядок уплаты акциза при совершении операций с подакцизными товарами.

ТЕМА XХIII: ОТДЕЛЬНЫЕ НАЛОГИ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ (2 ч.)
Налогоплательщики. Объект налогообложения. Налоговая база. Налоговый период. Налоговая ставка. Порядок исчисления и уплаты налога. Сроки уплаты налога. Налоговая декларация. Налог на добычу полезных ископаемых. Транспортный налог. 

ТЕМА XХIV: ОТДЕЛЬНЫЕ НАЛОГИ ЮРИДИЧЕСКИХ ЛИЦ (2 ч.)
Налогоплательщики. Объект налогообложения. Налоговая база. Налоговый период. Налоговая ставка. Порядок исчисления и уплаты налога. Сроки уплаты налога. Налоговая декларация. Налог на добычу полезных ископаемых. Транспортный налог. 

3. Организация входного, текущего и  промежуточного контроля обучения.

3.1. Организация контроля
•	Входное тестирование на первом практическом занятии на основании тестов
•	Текущий контроль – использование бально-рейтинговой системы
•	Промежуточная аттестация выставляется  на основании  бально-рейтинговой системы

3.2.Тематика рефератов, творческих проектов, эссе
1.	Правовое положение и основы деятельности ФНС в Российской Федерации.
2.	Генезис налога.
3.	Налог как показатель свободы, но не рабства.
4.	Тенденции в развитии законодательства о судебной практике в институте защиты прав налогоплательщика.
5.	Властность в налоговых отношениях.
6.	Воля и волеизъявление как условия действительности операции.
7.	Правовое положение налогового кредитора.

3.3.  Курсовая работа
Примерные темы курсовых работ:
1.	Разграничение налоговой оптимизации и уклонения от уплаты налога.
2.	Налоговая оптимизация недобросовестных контрагентов.
3.	Автономия налогового законодательства.
4.	Субъекты налогового правоотношения.
5.	Реализация принципов налогового права в ЕНВД.
6.	Гражданско-правовые институты в детерминации налоговых отношений.
7.	Экономические и правовые свойства налога.
8.	Юридические конструкции в налоговом праве.
9.	Роль кредитора в налоговом правоотношении.
10.	 Экономическая и правовая сущность режима экономического (наибольшего экономического) благоприятствования.
11.	 Процессуальные отношения в налоговом праве.
12.	 Налоговая обязанность и налоговое обязательство. 

3.4. Балльно-рейтинговая система
Максимальная сумма баллов, набираемая студентом по дисциплине «Российское предпринимательское право», закрываемой семестровой (итоговой) аттестацией, равна 100.
На основе набранных баллов, успеваемость студентов в семестре определяется следующими оценками: «отлично», «хорошо», «удовлетворительно» и «неудовлетворительно». 
- «Отлично» – от 86 до 100 баллов – теоретическое содержание курса освоено полностью, без пробелов необходимые практические навыки работы с освоенным материалом сформированы, все предусмотренные программой обучения учебные задания выполнены, качество их выполнения оценено числом баллов, близким к максимальному. 
- «Хорошо» – от 74 до 85 баллов – теоретическое содержание курса освоено полностью, без пробелов, некоторые практические навыки работы с освоенным материалом сформированы недостаточно, все предусмотренные программой обучения учебные задания выполнены, качество выполнения ни одного из них не оценено минимальным числом баллов, некоторые виды заданий выполнены с ошибками.
- «Удовлетворительно» – от 61 до 73 баллов – теоретическое содержание курса освоено частично, но пробелы не носят существенного характера, необходимые практические навыки работы с освоенным материалом в основном сформированы, большинство предусмотренных программой обучения учебных заданий выполнено, некоторые из выполненных заданий, возможно, содержат ошибки.
- «Неудовлетворительно» – 60 и менее баллов - теоретическое содержание курса не освоено, необходимые практические навыки работы не сформированы, выполненные учебные задания содержат грубые ошибки, дополнительная самостоятельная работа над материалом курса не приведет к существенному повышению качества выполнения учебных заданий.
Баллы, характеризующие успеваемость студента по дисциплине, набираются им в течение всего периода обучения за изучение отдельных тем и выполнение отдельных видов работ. 
Распределение баллов, составляющих основу оценки работы студента по изучению дисциплины «Российсое предпринимательское право» в течении 18 недель 1 семестра:
1.	Посещение занятий 	До 10 баллов	
2.	Контрольные мероприятия	До 20 баллов	
	Тестирование	До 3 баллов	
	Тестирование	До 16  баллов	
	Выступление на семинарском занятии	До 11 баллов (1 выступление – 1 балл)_	
3.	Выполнение заданий по дисциплине в течение семестра	До 30 баллов	
	Составление глоссария	До 6 баллов	
	Написание эссе	До 10 баллов	
	Написание реферата	До 14 баллов	
4.	Выполнение дополнительных практико-ориентированных заданий	До 30 баллов	
	Участие в студенческой научной конференции по теме курса	До 14 баллов	
	Исследовательский проект	До 16 баллов	
5.	Ответ на экзамене	До 30 баллов	
	Итого:	100 + 30 баллов	

4.	Сведения  о материально-техническом обеспечении дисциплины 

№п/п	Наименование оборудованных учебных кабинетов, лабораторий	Перечень оборудования и технических средств обучения	
1	Лекционная аудитория	Мультимедийное оборудование	
2	Библиотека юридического факультета СамГУ	Электронные ресурсы: РГУ, e-library,  Президентской библиотеки имени Ельцина.	

5.	Литература

1. Основная

1.	Белинский Е. К вопросу о правовой природе ответственности по налоговому законодательству //Хозяйство и право, 1995, № 7, 8.
2.	Белов.  К вопросу о недобросовестности налогоплательщика. М.: Волтерс, 2007.
3.	Блауг М. Экономическая мысль в ретроспективе. М.: Дело ЛТД, 1994.
4.	Брызгалин А. В., Головкин А. Н. Налоговая оптимизация недобросовестных контрагентов. Издательства: Налоги и финансовое право, Омега-Л, 2009 г.
5.	Брызгалин А. И др. Налоговый учет. Анализ взаимодействия и противоречий налогообложения и бухгалтерского учета. М.: Аналитика-Пресс, 1997.
6.	Брызгалин А. Налоги и налоговое право. Учебное пособие. М.: Аналитика-Пресс. 1998.
7.	Бутаков Д. Основы Мирового налогового кодекса //Финансы, 1996. № 8-9.
8.	Воронова Л. Налоговое право и налоговые правоотношения /Советское финансовое право: Учебник. М.: Юрид. Лит., 1987.
9.	Горский И. Налоги в рыночной экономике. М.: Анкил, 1992.
10.	 Гуреев В. Налоговое право. М.: Экономика, 1995.
11.	 Дадашев А. Функции налогов / Налоги. Учебное пособие. Под ред. Д. Черника. М.: Финансы и статистика, 1996.
12.	 Дадашев А. Сущность налогов и принципы налогообложения /Налоги. Учебное пособие. Под ред. Д. Черника. М.: Финансы и статистика, 1996.
13.	 Денисова И. Понятие налога. Принципы и функции налогообложения. Налоговая система России /Финансовое право: Учебник. Под ред. О. Горбуновой. М.: Юристъ, 1996.
14.	 Захаров. Налоговое право Европейского союза. Актуальные проблемы функционирования единой системы. М.: Волтерс, 2010.
15.	 Иванеев А.И. Налогообложение иностранных компаний и предприятий с участием иностранных инвестиций. М.: Международный центр финансово-экономического развития, 1997.
16.	 Караваева И. Налоговая политика ведущих западных государств в системе экономического регулирования //Законодательство и экономика, 1996. № 19-20.
17.	 Крохина. Налоговое право. Учебник. М.: Юрайт, 2011.
18.	 Козырин А. Налоговое право зарубежных стран: вопросы теории и практики. М.: Независимое издательство «Манускрипт», 1993.
19.	 Кучеров. Международное налоговое право. М.: Издательство:	ЮрИнфоРПресс, 2007.
20.	 Морозова. Налоговый кодекс. Сложные моменты и типичные ситуации. М.: издательство: ИндексМедиа, 2007.
21.	 Пепеляев.  Налоговое право в решениях конституционного суда РФ 2006 года. М.: Издательство: Волтерс, 2007.
22.	 Юткина Т.Ф. Налоги и налогообложение. М.: Инфра-М. 1999.

2. Дополнительная

23.	Алексеев С. Общая теория права. М., 1981. Т. 1. Т. 2.
24.	Альтшулер А.Б. Международное валютное право. М., 1984.
25.	Ансон В. Договорное право. М., 1984.
26.	Асланов В. О действующем налоговом бремени и эффективности действующей системы налогообложения в Российской Федерации //Налоговый вестник, 1996. № 12.
27.	Аткинсон Э.Б., Стиглиц Дж. Э. Лекции по экономической теории государственного сектора / Пер. с англ. Под ред. Л. Любимова. М.: Аспект Пресс, 1995.
28.	Бельский К. Финансовое право. М.: Юристъ, 1994.
29.	Баранова Л., Тихонова Е. О новой налоговой модели //Финансы, 1992. № 4.
30.	Бернар И., Колли Ж.-К. Толковый экономический и финансовый словарь. Французская, русская, английская, немецкая, испанская терминология / Пер. с фр. М.: Международные отношения, 1994.
31.	Берник В., Головкин А., Демешева Е., Лемеш И., Слобцова О., Чечулина Т. Приказ об учетной и налоговой политике //Налоги и финансовое право, 1997. № 2.
32.	Богатырев А.Г. Инвестиционног право. М., 1992.
33.	Бюджетное планирование и контроль в системе государственного и муниципального управления. Берлин, 1996.
34.	Воловик Е. Обслуживание налогоплательщиков в Дании //Налоговый вестник, 1996. № 1.
35.	Габричидзе Б. Новый этап в развитии таможенного законодательства Российской Федерации. Таможенное законодательство. Сборник нормативных актов. М.: Издательство БЕК, 1994. 
36.	Герчикова И.Н. Маркетинг и международное коммерческое дело. М.: Внешторгиздат, 1990.
37.	Годме П. Финансовое право. М.: Прогресс, 1978.
38.	Горбунов А. Оффшорный бизнес и создание компаний за рубежом. Под ред. Р. Юлдашева. М.: Издательский центр «Анкил», издательство «ИНФРА-М», 1995.
39.	Государственный бюджет: Учебное пособие /Под общ. Ред. М. Ткачук. Минск: Высш. Шк., 1995.
40.	Гражданское и торговое право капиталистических стран. М., 1980.
41.	Гражданское и торговое право капиталистических государств. Отв. ред. Е.А. Васильев. М., 1992.
42.	Гражданское и торговое право капиталистических стран. Под ред. В.П. Мозолина и М.И. Кулагина. М., 1980.
43.	Денисова И. Понятие налогового права России, его источники /Финансовое право. Учебник. Под ред. О. Горбуновой. М.: Юристъ, 1996. 
44.	Денисова И. Налоговые правоотношения /Финансовое право. Учебник. Под ред. О. Горбуновой. М.: Юристъ, 1996. 
45.	Дымченко  В. Российское налоговое право. Общая часть. Владивосток: Издательство Дальневосточного университета, 1994.
46.	"Инвестиционно-финансовый портфель. Отв. ред. Рубин Ю.Б., Солдаткин В.И. М., 1993.
47.	Исаев И.А. Становление хозяйственно-правовой мысли в СССР (20-е годы). М., 1986.
48.	Иссад М, Международное частное право. Пер.с фр. М., 1989.
49.	Егорова Е., Петров Ю. Сравнительный анализ эффективной ставки налогов в России и зарубежных странанх //Налоговый вестник, 1995. № 11.
50.	Казак А. И др. Финансы и кредит: Учебник / Под ред. А. Казака. Екатеринбург: МП «ПИПП», 1994.
51.	Караваева И. Налоговая политика ведущих западных государств в системе экономического регулирования //Законодательство и экономика, 1996. № 19-20.
52.	Караваева И. Новый подход в политике налогового регулирования: 80-90-е годы //Законодательство и экономика, 1996. № 19-20.
53.	Караваева И. Налоговые методы регулирования инвестиций в западной экономике //Право и экономика, 1997. № 4.
54.	Кашин В. Международные налоговые соглашения. М.: Международные отношения, 1993.
55.	Кейнс Дж. М. Общая теория занятости, процента и денег. М.: Прогресс, 1978.
56.	Козырин А. Таможенное право России. Учебное пособие. М.: Фирма СПАРК, 1995.
57.	Кошкин В. О дополнительных налогах и сборах, вводимых органами власти субъектов Российской Федерации и местного самоуправления //Налоговый вестник, 1997. № 3.
58.	Кулагин М.И. Предпринимательство и право: опыт Запада. М., 1992.
59.	Курбатов А. Вопросы применения финансовой ответственности за нарушения налогового законодательства //Хозяйство и право, 1995. № 1, 2.
60.	Куфакова Н. Финансовое право развивающихся стран. М.: Юрид. Лит., 1988.
61.	Липсиц И. Экономика без тайн. М.: Дело ЛТД, 1993.
62.	Лунц Л.А.,Марашева Н.И., Садиков О.Н. Международное частное право. М., 1984.
63.	Лунц Л.А. Развитие советской доктрины по международному частному праву // Сов.государство и право. 1977. № 12.
64.	Лунц Л.А. К вопросу о квалификации в международном частном праве// Ляликова Л.А. Транснациональныен корпорации и проблема определения их национальности// Сов.ежегодник международного права. М., 1981, 1982.
65.	Марандьер Ж. де ла. Гражданское право Франции. М., 1958. 
66.	Мау В. Стабилизация, выборы и перспективы экономического роста //Вопросы экономики, 1997. № 2.
67.	Международное частное право. Современные проблемы. Кн. 1-2 Отв. ред. М.М.Богуславский. М., 1993.
68.	Международное частное право в избранных документах. М., 1961.
69.	Мещерякова О. Налоговые системы развитых стран мира (справочник). М.: Фонд «Правовая культура», 1995.
70.	Мир денег. Краткий путеводитель по денежной, кредитной и налоговой системе Запада. М.: АО «Развитие», 1992.
71.	Мозолин В. Право собственности в Российской Федерации в период перехода к рыночной экономике. М., 1992.
72.	Налоги: Учебное пособие / Под ред. Д. Черника. 2-е изд., перераб. И доп. М.: «Финансы и статистика», 1996.
73.	Налоги и налоговое право. Учебное пособие / Под ред. А.В.  Брызгалина. М.: «Аналитика-Пресс», 1998.
74.	Налоговые системы зарубежных стран. Учебное пособие /под ред. В. Князева, Д. Черника. М.: Издательство Рос. Экон. Акад., 1995.
75.	Налоговый кодекс. Проект Пояснительная записка. Екатеринбург, 1994.
76.	Налоговый кодекс Российской Федерации. Общая часть (проект) /Комментарии С.Шаталова. М.: Международный центр финансово-экономического развития, 1996.
77.	Общая теория права: Учебник для юридических вузов /Под общ. Ред. А Пиголкина. 2-е изд., испр. И доп. М.: Издательство МГТУ им. Н. Баумана, 1996.
78.	Общие комментарии по применению налоговых соглашений об избежании двойного налогообложения //Налоговый вестник, 1996. № 7.
79.	Окунева Л. Налоги и налогообложение в России. М.: Финстатинформ, 1996.
80.	Орлов А. Святое дело - уплата налогов. Как собирают «недоимки» в США //Дайджест-финансы, 1997. № 2.
81.	Основы налогового права. Учебно-методическое пособие / Под ред. С. Пепеляева. М.: Инвест Фонд, 1995.
82.	Оффшорные компании: обзоры, комментарии, рекомендации. М.: НПК-Веста, 1995.
83.	Палий В.Ф. Новая бухгалтерская отчетность. Содержание методики анализа. М.: Журнал "Контролинг", 1991.
84.	Пансков В. Целостная налоговая система действует //Финансы. 1992. № 9.
85.	Пансков В. Налоговые проблемы местных финансов //Финансы. 1994. № 9.
86.	Паркинсон С. Закон и доходы. М.: ПКК «Интерконтакт», 1992.
87.	Пепеляев С. Закон о налогах: элементы структуры. М.: СВЕА, 1995.
88.	Пепеляев С. Важная веха в развитии налогового права //Налоги, 1996. № 4.
89.	Пепеляев С. Правовое положение органов Государственной налоговой службы Российской Федерации. М.: Инвест Фонд, 1995.
90.	Покачалова Е. Налоги, их понятие и роль /Финансовое право. Учебник. М.: Издательство БЕК, 1995.
91.	Покачалова Е. Налоговое право Российской Федерации, его источники /Финансовое право. Учебник. Под ред. Н. Химичевой. М.: Издательство БЕК, 1995.
92.	Потапов В. О некоторых вопросах налоговой политики //Налоговый вестник, 1995. № 7.
93.	Проблемы теории государства и права: Учебник / Под ред. Алексеева С. М.: Юридическая литература, 1987.
94.	Пушкарева В. История финансовой мысли и политики налогов. Учебное пособие. М.: Инфра-М, 1996.
95.	Российские юристы разгромили проект налогового кодекса //Налоги, 1997. № 7.
96.	Свод иностранного законодательства о торговой записи и фирмах /Изд. дип. торговли и мануфактур, 1893.
97.	Слом В. О принципах налогового законодательства //Налоги, 1995. № 16.
98.	Смит А. Исследование о природе и причинах богатства народов. М., 1962.
99.	Советское финансовое право: Учебник. М.: Юрид. Лит., 1987.
100.	Старилов Ю. Нарушение налогового законодательства и юридическая ответственность. Воронеж: ИПФ «Воронеж», 1995.
101.	Сутормина В. Финансы капиталистических государств. Киев: Вiща школа; Головное издательство, 1983.
102.	Тезисы лекции судьи Сиднея Брукса, федеральный суд банкротства США, Денвер - штат Колорадо. Законодательство о банкротстве США // Вестник Высшего арбитражного суда российской Федерации. N 8, 1993.
103.	Тихомиров Ю. Публичное право. Учебник. М.: Издательство БЕК, 1995.
104.	Топорнин Б. О проекте Общей части Налогового кодекса //Налоговый вестник, 1997. № 2.
105.	Тот И. Гармонизация налогового права в Европейском Сообществе //Законодательство и экономика, 1996. № 21-22.
106.	Тургенев Н. И. Опыт теории налогов. М., 1937.
107.	Усоскин В. Теория денег. М., 1976.
108.	Федосов В. Современный капитализм и налоги. Киев: Вiща школа, 1987.
109.	Финансово-кредитный словарь. 2-е изд. М.: Финансы и статистика, 1994.
110.	Финансовое право: Учебник /Под ред. О. Горбуновой. М.: Юристъ, 1996.
111.	Финансы / Под ред. В. Родионовой. М.: Финансы и статистика, 1993.
112.	Фомин М. Правовой аспект налоговой реформы //Налоговый вестник, 1995. № 8.
113.	Хаменушко И. О правовой природе финансовых санкций //Юридический мир, 1997. № 1.
114.	Химичева Н. Система доходов государственного бюджета СССР /Советское финансовое право. Учебник. М.: Юрид. Лит., 1987.
115.	Хлестова И.О. Проблемы юрисдикционного иммунитета иностранного государства в работе Комиссии международного права// Сов.ежегодник международного права. М., 1988-1989.
116.	Ходов Л. Функции налогов /Экономика. Учебник. Под ред. А. Булатова. М.: Издательство БЕК, 1994.
117.	Ходорович М. Проблемы фискального федерализма в Российской Федерации //Финансы, 1992. № 12.
118.	Хорин А.Н. Бухгалтерский учет и предпринимательство // Бухгалтерский учет. 1994. N 8.
119.	Хрестоматия по истории государства и права зарубежных стран. Под ред. З Черниловского. М., 1984.
120.	Цыпкин С. Правовое регулирование налоговых отношений в СССР. М.: Госюриздат, 1955.
121.	Черник Д. Размышления над проектом Налогового кодекса //Консультант, 1996. № 11.
122.	Чешир Дж., Норт П. Международное частное право. М., 1982.
123.	Шаталов С. Налоговый кондекс как гарант стабильности налоговой системы //Консультант. № 1. 1996.
124.	Швыдак Н.Г. Юрисдикционные иммунитеты иностранного государства в судебной практике Франции и Швейцарии. Материалы по иностранному законодательству и международному частному праву//Труды ВНИИСЗ. М., 1991.
125.	Шнейдман Л. Бухгалтерский учет и налогообложение //Бухгалтерский учет, 1995. № 5.
126.	Эклунд К. Эффективная экономика - шведская модель /Пер. с швед. М.: Экономика, 1991.
127.	Эппель Д. Компании иностранные, а штрафы российские //Налоги, 1997. № 2.

ПЛАНЫ ПРАКТИЧЕСКИХ ЗАНЯТИЙ КУРСА «НАЛОГОВОЕ ПРАВО»

ТЕМА I: ГЕНЕЗИС И РЕТРОСПЕКТИВА РАЗВИТИЯ НАЛОГОВЫХ ОТНОШЕНИЙ

1. 	Возникновение и развитие налоговых отношений.
2. 	Развитие научных теорий налогообложения.
3. 	Налоговые реформы.

ТЕМА II: ПОНЯТИЕ НАЛОГОВОГО ПРАВА

1.	Понятие, предмет и метод налогового права.
2.	Значение понятия «Налоговое право»
3.	Проблема отраслевой принадлежности налогового права.
4.	Налоговое право и бухгалтерский учет.
5.	Налог как экономико-правовая категория.

ТЕМА III: СИСТЕМА НАЛОГОВОГО ПРАВА

1. 	Сущность налогообложения.
2. 	Проблема систематизации налогового права.
3. 	 Принципы налоговой системы РФ. Категории налогообложения.
4. 	Система налогового законодательства.
5. 	Налогообложение и бюджетный процесс.
6. 	Система налогового права.
7. 	Налоговые системы зарубежных стран и РФ.

ТЕМА IV: ПРОБЛЕМЫ ИСТОЧНИКОВ НАЛОГОВОГО ПРАВА

1. 	Проблемы дефиниции источника налогового права.
2. 	Источники налогового права и налоговое законодательство РФ.
3. 	Гражданское законодательство и источники налогового права.
4. 	Действие налогового законодательства в пространстве, во времени и по кругу лиц.
5. 	Международные договоры  в системе налогового права РФ.
6. 	Толкование закона в налоговом праве.

ТЕМА V: НАЛОГ КАК ПРАВОВАЯ КАТЕГОРИЯ

1. 	Проблема дефиниции налога.
2. 	Система фискальных платежей: понятие налога, сбора, пошлины и иных платежей.
3. 	Признаки фискальных платежей и их функции.
4. 	Виды фискальных платежей и их классификация.

ТЕМА VI: НАЛОГОВЫЕ ПРАВООТНОШЕНИЯ: ПОНЯТИЕ И ОСНОВАНИЯ ВОЗНИКНОВЕНИЯ, ИЗМЕНЕНИЯ И ПРЕКРАЩЕНИЯ НАЛОГОВЫХ ПРАВООТНОШЕНИЙ

1. 	Понятие и особенности налогового правоотношения.
2. 	Субъекты, объекты и содержание налоговых правоотношений в предпринимательских отношениях.
3. 	Классификация налоговых правоотношений.
4. 	Основание возникновения, изменения и прекращения налоговых правоотношений.
5. 	Последствие замены стороны в гражданско-правовом обязательстве для налоговых отношений.

Задача. Предприятие А (доля участия в Предприятии Б более 20 процентов) продает Предприятию Б по договору купли-продажи товар по цене 100 руб. В тот же период рыночная цена на аналогичный товар составила 150 руб. Таким образом, сколько составит отклонение цены по договору от рыночной цены?

ТЕМА VII: ОТВЕТСТВЕННОСТЬ В НАЛОГОВЫХ ОТНОШЕНИЯХ

1. 	Понятие и признаки налоговой ответственности.
2. 	Понятие и признаки налогового правонарушения.
3. 	Обстоятельства исключающие или смягчающие налоговую ответственность.
4. 	Виды ответственности за нарушение налогового законодательства.
5. 	Доказательства по делу о налоговом нарушении.
6. 	Лица, участвующие в деле о налоговом нарушении.

ТЕМА VIII: КОНТРОЛЬ В НАЛОГОВЫХ ОТНОШЕНИЯХ

1. 	Понятие и основные виды налогового контроля.
2. 	Система органов, осуществляющих налоговый контроль и их компетенция.
3. 	Принципы ведения налогового контроля.
4. 	Порядок проведения и оформления налоговых проверок.
5. 	Судебная защита прав налогоплательщиков и обжалование действий налоговых органов.
6. 	Правовое положение аудита, института оценщиков, независимых экспертов и т.п. в налоговых отношениях.

ТЕМА XV: ОТВЕТСТВЕННОСТЬ В НАЛОГОВЫХ ОТНОШЕНИЯХ (2 ч.)
1.	Понятие и признаки налоговой ответственности. 
2.	Понятие и признаки налогового правонарушения. 
3.	Обстоятельства исключающие или смягчающие налоговую ответственность. 
4.	Виды ответственности за нарушение налогового законодательства. 
5.	Доказательства по делу о налоговом нарушении. 
6.	Лица, участвующие в деле о налоговом нарушении. 

ТЕМА XVI: НАЛОГОВОЕ АДМИНИСТРИРОВАНИЕ (2 ч.)
1.	Понятие налогового администрирования. 
2.	Определение отраслевой принадлежности института налогового администрирования. 
3.	Налоговое администрирование как вид бюджетного администрирования. 
4.	Субъектный состав института налогового администрирования. 
5.	Полномочия налоговых администраторов. 
6.	Полномочия публичных образований в сфере налогового администрирования.
7.	Бюджетная классификация.  

ТЕМА XVII: НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ ОРГАНИЗАЦИЙ (2 ч.)
1.	Объект налогообложения. 
2.	Порядок определения доходов. Классификация доходов. 
3.	Расходы. Группировка расходов. Особенности определения отдельных видов доходов и расходов. 
4.	Методы начисления. 
5.	Налоговая база. Особенности определения налоговой базы по отдельным видам доходов. Убытки. 
6.	Налоговые ставки. Налоговый период. Порядок исчисления и уплаты налога и авансовых платежей. 
7.	Особенности налогообложения иностранных организаций. Постоянное представительство иностранной организации. Устранение двойного налогообложения. 
8.	Налоговый учет. 

ТЕМА XVIII: НАЛОГ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ (2 ч.)
1.	Налогоплательщики и иные субъекты налоговых отношений по уплате НДС.
2.	Объект налогообложения. 
3.	Место реализации товаров, работ (услуг). 
4.	Особенности налогообложения при перемещении товаров через таможенную границу Российской Федерации. 
5.	Налоговая база. Налоговый период. Налоговые ставки. 
6.	Порядок исчисления налога. Счет-фактура. Налоговые вычеты и порядок их применения. Порядок и сроки уплаты НДС в бюджет. Порядок возмещения налога. 

ТЕМА XIХ: НАЛОГИ НА ИМУЩЕСТВО ФИЗИЧЕСКИХ И ЮРИДИЧЕСКИХ ЛИЦ (2 ч.) 
1.	Налогоплательщики. 
2.	Объект налогообложения. 
3.	Налоговая база. Налоговый период. Налоговая ставка. 
4.	Порядок исчисления и уплаты налога. Налог на землю.

ТЕМА XХ: НАЛОГ НА ДОХОД ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ (2 ч.)
1.	Налогоплательщики и иные участники отношений по исчислению и уплате НДФЛ. 
2.	Доходы от источников в Российской Федерации и доходы от источников за пределами Российской Федерации. 
3.	Объект налогообложения. Налоговая база. Налоговый период. Дата фактического получения дохода. Налоговые ставки.
4.	Особенности уплаты налога на доходы физических лиц в отношении отдельных видов доходов. 
5.	Доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения). Налоговые вычеты. Профессиональные налоговые вычеты. 
6.	Порядок и особенности исчисления налога участниками отношений по взиманию НДФЛ. Порядок взыскания и возврата налога.

ТЕМА XХI: СПЕЦИАЛЬНЫЕ НАЛОГОВЫЕ РЕЖИМЫ (2 ч.)
1.	Налогоплательщики. 
2.	Объект налогообложения. Налоговая база. Налоговый период. Налоговая ставка. Порядок исчисления и уплаты налога. Сроки уплаты налога. 
3.	Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог). 
4.	Упрощенная система налогообложения. 
5.	Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности. 
6.	Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции.

ТЕМА XХII: АКЦИЗЫ (2 ч.)
1.	Налогоплательщики и иные участники отношений по исчислению и уплате акцизов. Особенности исполнения обязанностей налогоплательщика в рамках договора простого товарищества (договора о совместной деятельности).
2.	Формы, основания и порядок регистрации организации, совершающей отдельные операции. Подакцизные товары и объект налогообложения. Операции, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения). 
3.	Особенности налогообложения и освобождения от налогообложения при перемещении подакцизных товаров через таможенную границу Российской Федерации. 
4.	Определение налоговой базы при реализации (передаче) или получении подакцизных товаров. Налоговый период и налоговые ставки. Порядок исчисления акциза. Налоговые вычеты и порядок их применения. Сроки и порядок уплаты акциза при совершении операций с подакцизными товарами.